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    • 云南自考網(wǎng)> 試題題庫列表頁> 甲公司2021年利潤表中利潤總額為5 000 000元，適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債年初余額均為0，當年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅務處理存在差異的有:(1)當年發(fā)生業(yè)務招待費1 000 000元，按稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為600 000元，超過部分不允許稅前扣除。(2）當年取得的一項固定資產(chǎn)，會計上計提折舊150 000元，按稅法規(guī)定應計提折日300 000元。(3）當年發(fā)生廣告費6 500 000 元,按稅法規(guī)定當年允許稅前扣除的金額為5 500 000元，超過部分準予向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。要求:(1）計算應交所得稅;(2）計算遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債;(3）計算所得稅費用;(4）編制與所得稅相關(guān)的會計分錄。

    2022年4月高級財務會計

    卷面總分：100分     試卷年份：2022.04    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    收起答題卡 ^

    試題序號

    甲公司2021年利潤表中利潤總額為5 000 000元，適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債年初余額均為0，當年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅務處理存在差異的有:

    (1)當年發(fā)生業(yè)務招待費1 000 000元，按稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為600 000元，超過部分不允許稅前扣除。

    (2）當年取得的一項固定資產(chǎn)，會計上計提折舊150 000元，按稅法規(guī)定應計提折日300 000元。

    (3）當年發(fā)生廣告費6 500 000 元,按稅法規(guī)定當年允許稅前扣除的金額為5 500 000元，超過部分準予向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

    要求:(1）計算應交所得稅;

    (2）計算遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債;

    (3）計算所得稅費用;

    (4）編制與所得稅相關(guān)的會計分錄。


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    下列各項中，不應計入承租人(最低）租賃付款額的有


    • A、未擔保余值


    • B、初始直接費用


    • C、承租人按期支付的固定租金


    • D、以租賃資產(chǎn)使用量為依據(jù)計算的租金


    • E、租賃期屆滿時行使購買選擇權(quán)的優(yōu)惠買價


    將內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)以前各期計提的折舊抵銷時，借記“固定資產(chǎn)一---累計折舊”項目的同時，貸記的項目是


    • A、“營業(yè)成本”


    • B、“管理費用”


    • C、“營業(yè)收入”


    • D、“未分配利潤——年初”


    下列各項中，不屬于中期財務報告附注中披露內(nèi)容的是


    • A、前期差錯的性質(zhì)及其更正金額


    • B、企業(yè)經(jīng)營的季節(jié)性或周期性特征


    • C、存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)企業(yè)未發(fā)生變化的說明


    • D、中期財務報表所采用會計政策與上年度財務報表一致性的說明


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